所得税季报中的营业成本包括哪些

包括主营业务成本，其他业务成本，不包括营业税金及附加。

主营业务成本是企业销售商品提供劳务等经常性活动所发生的成本，企业一般在确认销售商品提供劳务，当主营业务收入时或在月末将以销售商品，以提供劳务的成本转入主营业务成本主营业务成本，按主营业务的种类进行明细核算期末将主营业务成本的余额转入本年利润科目结转后，本科目无余额。

其他业务成本是企业确认的，除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，其他业务成本包括销售材料的成本出租固定资产的折旧额出租无形资产的摊销额出租包装物的成本或摊销额的。

企业所得税申报表中的营业成本怎么算？包不包括期间费用？

营业成本，我们可以理解为企业生产产品或提供劳务过程中所发生的产品成本或劳务成本费用，对于企业所得税申报表中的营业成本应该怎么算呢?包不包括期间费用?深空网整理了有关内容，来一同了解下吧。

企业所得税的营业成本是怎样算的?

1、企业所得税申报表中的营业成本包括主营业务成本和其他业务支出。

2、主营业务成本主要是核算企业由于销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而产生的实际资本。

3、对主营业务成本进行明细核算时，应在主营业务成本账户下以主营业务的种类作为依据而设置明细账。期末，则将本账户的余额转至

本年利润

账户，结转后本账户应是无余额的。

4、其他业务支出主要是核算企业除了主营业务成本之外的其他销售或其他业务所产生的支出。涉及因销售材料或提供劳务而产生的有关成本、费用、相关税金和附近等。

5、对其他业务支出进行明细核算时，应在其他业务支出账户之下，以其他业务种类作为依据而设置明细账。期末时，将本账户的余额转至本年利润账户，结转之后本账户应是无余额的。

企业所得税营业成本包括期间费用吗?

企业所得税申报表中的营业成本是不包括期间费用的，主要是涉及主营业务成本、其他业务成本。

主营业务成本一般包括了原材料、人工成本、固定资产折旧等。涉及分录处理如下：

1、结转已销产品、劳务成本时，做下面分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、余额转入本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本涉及了销售材料的成本、出租无形资产的摊销额、出租固定资产的折旧额、出租包装物的成本等。分录处理如下：

1、其他业务成本会计分录：

借：其他业务成本

贷：原材料/累计折旧/累计摊销/银行存款等

2、期末，结转至本年利润科目，分录处理如下：

借：本年利润

贷：其他业务成本

营业成本大于营业收入会出现税务风险吗?

企业所得税营业成本包括什么？营业费用包括哪些内容？

营业成本和营业费用包括哪些内容，具体包括些什么？如果对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习一下吧！

企业所得税营业成本包括什么？

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》规定：第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本填报，因此，中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)其“营业成本”只填报“主营业务成本”即可，不需要填报“营业税金及附加”、“期间费用”及其他业务成本

企业所得税季度申报表里的营业成本包括期间费用吗？

营业成本不包括期间费用和营业税金及附加，《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）文件的规定，营业成本填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核实的营业成本，因此，季度企业所得税申报表中的“营业成本”不包括营业费用、管理费用、财务费用

商业企业的营业费用都包括哪些内容？

营业费用是指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费），以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品的摊销等。所以工资，固定资产折旧应列入营业费用

企业所得税A类申报表里营业成本包括期间费用吗？

企业所得税的申报表各位会计人应该都接触过，在报税的时候，填写数据时，不知道大家是否会留意，A类表里的营业成本包括期间费用吗？如果不了解这部分的内容，那就和深空网一起来学习一下吧。

A类表里营业成本包括期间费用吗？

A类表里不包括期间费用，利润表上的营业成本只是等于主营业务成本与其他业务成本的和，要特别注意的点在于收入额、利润额、所得税额这部分内容不能填错。企业所得税季度申报仅仅是预申报,没有特别强调收入、成本(费用)、利润总额之间的勾稽关系。

企业所得税(A类)申报表填报说明

一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.

二、本表表头项目:

1、

税款所属期间

:纳税人填写的

税款所属期间

为公历1月1日至所属月(季)度最后一日.

企业年度中间开业的纳税人填写的

税款所属期间

为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报.

2、

纳税人识别号

:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位).

3、

纳税人名称

:填报税务登记证中的纳税人全称.

三、各列的填报

1、

据实预缴

的纳税人第2行-第9行:填报

本期金额

列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报

累计金额

列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数.纳税人当期应补(退)所得税额为

累计金额

列第9行

应补(退)所得税额

的数据.

2、

按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴

的纳税人第11行至14行及

按照税务机关确定的其他方法预缴

的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行

本期金额

列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填报

本表结构分为两部分:

1、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构:实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行.

2、第二部分为第17行至第22行,由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行.

五、具体项目填报说明:

1、第2行

营业收入

:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.

2、第3行

营业成本

:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.

3、第4行

利润总额

:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.

4、第5行

税率(25%)

:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

5、第6行

应纳所得税额

:填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行

ge;0.

6、第7行

减免所得税额

:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠.第7行

le;第6行.

7、第8行

实际已预缴的所得税额

:填报累计已预缴的企业所得税税额,

本期金额

列不填.

8、第9行

应补(退)所得税额

:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行

lt;0时,填0,

本期金额

列不填.

9、第11行

上一纳税年度应纳税所得额

:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.

10、第12行

本月(季)应纳所得税所得额

:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.

按季预缴企业:第12行=第11行×1/4

按月预缴企业:第12行=第11行×1/12

11、第13行

税率(25%)

:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

12、第14行

本月(季)应纳所得税额

:填报计算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行

13、第16行

本月(季)确定预缴的所得税额

:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额.企业所得税是什么？如何计算？

所得税申报表中营业成本应填什么数

营业成本=主营业务成本+其他业务成本,不包括营业外支出,期间费用,就是根据你利润表的主营业务成本+其他业务成本计算而来的.

营业成本=主营业务成本+其他业务成本,不包括营业外支出,期间费用,就是根据你利润表的主营业务成本+其他业务成本计算而来的.

企业所得税A类报表里的营业成本不包括管理费用财务费用,而是填利润表里的营业成本和其他业务成本求和的数.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明:1.第2行"营业成本"项目,填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额.本项目应根据"主营业务成本"和"其他业务成本"科目的发生额分析填列.一般企业通过附表二(1)《成本费用明细表》计算填列;金融企业通过附表二(2)《金融企业成本费用明细表》计算填列;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按填报附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》和附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》分析填报.2.管理费用、财务费用分别填在第5行和每6行.第5行"管理费用":填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用.本项目应根据"管理费用"科目的发生额分析填列.第6行"财务费用":填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用.本项目应根据"财务费用"科目的发生额分析填列.

企业所得税申报表中营业成本包括哪些?

填企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本,不包括期间费用.

营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本.营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比.营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本;它们是与主营业务收入和其他业务收入相对应的一组概念.

一、主营业务成本

主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本.主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算,期末,将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

企业应通过"主营业务成本"科目,核算主营业务成本的确认和结转情况.

企业结转主营业务成本时,借记"主营业务成本"科目,贷记"库存商品"、"劳务成本"科目.期末,应将"主营业务成本"科目余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"主营业务成本"科目.

二、其他业务成本

其他业务成本是企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出.其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等.

企业应通过"其他业务成本"科目,核算其他业务成本的确认和结转情况.

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企业所得税税前扣除的期间费用还要计入成本吗？

企业所得税营业成本不包括期间费用,从利润表上可以看出,企业的营业成本就是制造成本,商贸企业的营业成本就是进货成本及商品购进、调拨、储存、发生的费用。

期间费用，是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。

期间费用包括营业成本吗

期间费用不包含在企业所得税营业成本当中，企业的营业成本就是企业生产经营的制造成本，企业所得税是依法征收企业取得的所得的税款，所得税营业成本不包括期间费用。

【法律依据】

《企业所得税法》第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

企业所得税季报营业收入,营业成本怎么填

主营业务成本+其他业务成本。

营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入，不包括营业外收入。

营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用。

其实只要我们知道了季度申报表的计算逻辑，对于“营业收入”、“营业成本”以及“利润总额”的需要填报的金额就很简单了。

上面虎虎已经说了，企业所得税季度预缴时，“营业收入”需要填写企业全年的累计发生额。既然“营业收入”是全年累计发生额，“营业成本”和“利润总额”，自然也是企业的全年累计发生额。

具体来说，“利润总额”＝“营业收入”－“营业成本”－各项费用＋“营业外收入”－“营业外支出”。

通过计算公式我们也能看出来，“营业收入”里面并不包括“营业外收入”。“营业收入”只包括“主营业务收入”和“其他业务收入”；“营业成本”里面也不包括，企业的各项费用。

其实，季度申报表里面的各项数值，只是用于统计，并不要求报表当中的数据有上下之间的计算逻辑。

这些数据，只是为了便于国家进行经济数据的统计，而不是让企业自己看。毕竟，企业自己有更加齐全的财务报表。对于国家来说，只需要把关键数据统计起来即可。

而且这些数据，只是企业依据会计核算制度进行统计的数据。企业在进行企业所得税年度汇缴清算时，还需要按照税法的要求进行调整。

企业所得税申报表营业成本包括哪些?

企业所得税申报表营业成本包括哪些?

填企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本,不包括期间费用.

营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本.营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比.营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本;它们是与主营业务收入和其他业务收入相对应的一组概念.

一、主营业务成本

主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本.主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算,期末,将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

企业应通过"主营业务成本"科目,核算主营业务成本的确认和结转情况.

企业结转主营业务成本时,借记"主营业务成本"科目,贷记"库存商品"、"劳务成本"科目.期末,应将"主营业务成本"科目余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"主营业务成本"科目.

二、其他业务成本

其他业务成本是企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出.其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等.

企业应通过"其他业务成本"科目,核算其他业务成本的确认和结转情况.

企业发生或结转的其他业务成本,借记"其他业务成本"科目,贷记"原材料"、"周转材料"、"累计折旧"、"累计摊销"、"银行存款"等科目.期末,应将"其他业务成本"科目余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"其他业务成本"科目.

超过核定税额的应纳税额是否过期?

根据《国家税务总局关于印发(试行)的通知》(国税发[2008年第30号)规定,纳税人生产经营范围和主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减幅度达到20%时,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应纳税所得额税率.

年度终了后,纳税人应当按照实际经营额或者规定期限内实际应纳税额向税务机关申报纳税.申报金额超过核定经营额或应纳税额的,按申报金额纳税;申报金额低于核定经营额或应纳税额的,应按核定经营额或应纳税额纳税.

企业所得税申报表营业成本包括哪些?

企业所得税纳税季度申报表营业成本包含期间费用和税金及附加吗

营业成本不包括期间费用和营业税金及附加。企业所得税申报表，营业成本等于主营业务成本加上其他业务成本。不包括税金及附加，不包括期间费用，不具有等式关系。

"主营业务成本"用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。"主营业务成本"账户下应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入"本年利润"账户，结转后本账户应无余额。

"其他业务支出"账户用于核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等。"其他业务支出"账户下，应按其他业务的种类，如"材料销售"、"代购代销"、"包装物出租"等设置明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入"本年利润"账户，结转后本账户应无余额。

扩展资料

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》规定：第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本填报。

因此，中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)其“营业成本”只填报“主营业务成本”即可，不需要填报“营业税金及附加”、“期间费用”及其他业务成本。

参考资料来源：国家税务总局-中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报